Spalten im Dokument Prüffelder

Gruppennummer

Die verwendete Gruppe basiert auf den gewählten Konfigurationsoptionen. Für manuell hinzugefügte Einträge wird dies leer sein.

Konten/Angaben im Abschluss oder andere Angelegenheiten, die als bedeutsam eingestuft werden

Die Beschreibung des Kontos/der Angaben.

Fixierte Werte vom [Datum]

Der Anfangssaldo an dem Datum, als das Arbeitspapier generiert wurde. Diese Zahlen werden erst aktualisiert, wenn Aktualisieren oder Generieren gewählt wird.

Wenn Sie einen Doppelklick auf einem Betrag in dieser Spalte ausführen, wird ein Fenster angezeigt, in dem die einzelnen Konten aufgelistet werden, aus denen sich der Betrag zusammensetzt.

Aktuelle Werte

Die aktuellen Werte, nachdem Abschlussbuchungen erfolgt sind. Beachten Sie, dass die fixierten Werte von den aktuellen Werten abweichen können. Die aktuellen Werte sollten auf jegliche Auswirkungen auf geplante Prüfungshandlungen basierend auf den ursprünglichen fixierten Werten geprüft werden.

Wenn Sie einen Doppelklick auf einem Betrag in dieser Spalte ausführen, wird ein Fenster angezeigt, in dem die einzelnen Konten aufgelistet werden, aus denen sich der Betrag zusammensetzt.

Die nicht gebuchten, vorgeschlagenen Abschlussbuchungen in dem aktuellen Jahr.

Wenn Sie einen Doppelklick auf einem Betrag in dieser Spalte ausführen, wird ein Fenster angezeigt, in dem die einzelnen Konten aufgelistet werden, aus denen sich der Betrag zusammensetzt.

Vorjahr

Die aktuellen Werte des Vorjahrs.

Wenn Sie einen Doppelklick auf einem Betrag in dieser Spalte ausführen, wird ein Fenster angezeigt, in dem die einzelnen Konten aufgelistet werden, aus denen sich der Betrag zusammensetzt.

Vorjahr 2

Die aktuellen Werte von vor zwei Jahren.

Wenn Sie einen Doppelklick auf einem Betrag in dieser Spalte ausführen, wird ein Fenster angezeigt, in dem die einzelnen Konten aufgelistet werden, aus denen sich der Betrag zusammensetzt.

Die Zusammenfassung, ob ein Prüffeld wesentlich ist. Diese Option ist automatisch ausgewählt, wenn in den Spalten Wesentlichkeit für den Abschluss als Ganzes und Toleranzwesentlichkeit Optionen ausgewählt sind. Wenn Sie die Maus über diese Option bewegen, wird eine Quickinfo angezeigt, die angibt, welche der Optionen für die Wesentlichkeit für den Abschluss als Ganzes und die Toleranzwesentlichkeit ausgewählt sind. Dies gibt an, warum dieses Prüffeld wesentlich ist.

In der Mandantendatei kann das Prüfungsteam die Option Beurteilung der Wesentlichkeit auswählen, um anzugeben, dass ein Prüffeld wesentlich ist, oder diese Option abwählen, um anzugeben, dass das Prüffeld nicht wesentlich ist.

Warnindikatoren für Wesentlichkeit können im Abschnitt Prüffelder des Dokuments AO - Einstellungen Arbeitspapiere aktiviert werden.

Sind die fixierten Werte nicht wesentlich und die aktuellen Werte wesentlich, wird in der Spalte Beurteilung der Wesentlichkeit der Indikator angezeigt, der angibt, dass ein Risiko in Bezug auf nicht ausreichende Prüfungsarbeiten vorliegt.

Sind die fixierten Werte wesentlich und die aktuellen Werte nicht wesentlich, wird in der Spalte Beurteilung der Wesentlichkeit der Indikator angezeigt, der angibt, dass ein Risiko in Bezug auf übermäßige Prüfungsarbeiten vorliegt.

Durch die Eingabe einer Erläuterung in das Feld Reaktion auf beurteilte Risiken - Fertigstellung wird der Warnindikator entfernt.

Wesentlichkeit für den Abschluss als Ganzes

Gibt basierend auf der Wesentlichkeit für den Abschluss als Ganzes an, ob das Prüffeld wesentlich ist.

Diese Spalte enthält zwei Unterspalten, Vorläufig und Final:

• Das Kontrollkästchen in der Spalte Vorläufig ist automatisch ausgewählt, wenn die fixierten Werte die vorläufige Wesentlichkeit für den Abschluss als Ganzes überschreiten.
• Das Kontrollkästchen in der Spalte Final ist automatisch ausgewählt, wenn die aktuellen Werte die vorläufige oder finale Wesentlichkeit für den Abschluss als Ganzes überschreiten.

Wenn Sie die Maus über ein ausgewähltes Kontrollkästchen bewegen, wird eine Quickinfo angezeigt, die die Berechnungen aufführt, mithilfe derer bestimmt wird, dass das Prüffeld wesentlich ist.

Sie können diese Optionen weder auswählen noch abwählen. Um die Wesentlichkeit für dieses Prüffeld manuell zu überschreiben, wählen Sie die Option Beurteilung der Wesentlichkeit aus.

Toleranzwesentlichkeit

Gibt basierend auf der Toleranzwesentlichkeit an, ob das Prüffeld wesentlich ist.

Diese Spalte enthält zwei Unterspalten, Vorläufig und Final:

• Das Kontrollkästchen in der Spalte Vorläufig ist automatisch ausgewählt, wenn die fixierten Werte die vorläufige Toleranzwesentlichkeit oder die vorläufige angepasste Toleranzwesentlichkeit überschreiten.
• Das Kontrollkästchen in der Spalte Final ist automatisch ausgewählt, wenn die aktuellen Werte die vorläufige Toleranzwesentlichkeit, die vorläufige angepasste Toleranzwesentlichkeit, die finale Toleranzwesentlichkeit oder die finale angepasste Toleranzwesentlichkeit überschreiten.

Wenn Sie die Maus über ein ausgewähltes Kontrollkästchen bewegen, wird eine Quickinfo angezeigt, die die Berechnungen aufführt, mithilfe derer bestimmt wird, dass das Prüffeld wesentlich ist.

Sie können diese Optionen weder auswählen noch abwählen. Um die Wesentlichkeit für dieses Prüffeld manuell zu überschreiben, wählen Sie die Option Beurteilung der Wesentlichkeit aus.

Wählen Sie die geeignete Option manuell aus, wenn das Prüffeld als wesentlich für den bestimmten Sachverhalt festgelegt wurde:

• Arten von Geschäftsvorfällen
• Kontensalden
• Angaben
• Sonstige

Relevante Aussagen

Führen Sie einen Rechtsklick aus und wählen Sie Aussagen ändern aus (sofern zutreffend). Änderungen wirken sich automatisch auf den Abschnitt Detaillierte Reaktion auf beurteilte Risiken in den zugeordneten Arbeitsprogrammen und in den Dokumenten Übersicht Risiken aus.

Hinweis: Sie können Optimiser so einstellen, dass Prüfungshandlungen aus einem Arbeitsprogramm gelöscht werden, das dem Prüffeld zugeordnet ist, wenn keine der Aussagen der Prüfungshandlungen mit den relevanten Aussagen des Prüffelds übereinstimmen. Um Optimiser für das Löschen dieser Prüfungshandlungen zu konfigurieren, wählen Sie die Option Prüfungshandl. gemäß den Risikoschwellenwerten im Dok. Prüffelder löschen unter Optimiser im Dokument AO - Einstellungen Arbeitspapiere aus.

Prozess

Führen Sie einen Rechtsklick aus und wählen Sie Einfügen Prozesse aus oder klicken Sie auf das Pluszeichen. In den Dialogen Risiko und Kontrolle werden die zugeordneten Prozesse bei Auswahl der Position im Abschnitt Prüffelder automatisch ausgefüllt.

Andere Kontrollen (die sich auf Konten und Abschlussangaben auswirken)

Eingabebereich zur Dokumentation weiterer Überlegungen.

Inhärentes Risiko

Kontrollrisiko

Fehlerrisiko

Wählen Sie in der Drop-Down-Liste die Beurteilung des Risikos aus. Die Beurteilungen werden automatisch in denselben Positionen in den Dokumenten Übersicht Risiken eingetragen.

Die Namen dieser Risiken können im Abschnitt Prüffelder des Dokuments AO - Einstellungen Arbeitspapiere geändert werden.

RMM

Wählen Sie die Beurteilung des Risikos aus der Drop-Down-Liste aus. Wenn dieses Optimiser Feature aktiviert wurde, wird eine Prüfungshandlung aus einem Arbeitsprogramm gelöscht, wenn der zugehörige Schwellenwert höher als das Risiko wesentlicher falscher Darstellungen für das betreffende Konto liegt und die Anpassung von benutzerdefinierten Prüfungshandlungen nicht gesperrt wurde.

Die Beurteilungen werden automatisch im Abschnitt Detaillierte Reaktion auf beurteilte Risiken im zugeordneten Arbeitsprogramm eingetragen.

Der Name dieses Risikos kann im Abschnitt Prüffelder des Dokuments AO - Einstellungen Arbeitspapiere geändert werden.

Kurze Begründung der Risikobeurteilung

Die eingegebenen Werte werden automatisch in denselben Positionen in den Dokumenten Übersicht Risiken eingetragen.

Der Name dieses Felds kann im Abschnitt Prüffelder des Dokuments AO - Einstellungen Arbeitspapiere geändert werden.

Ist die Option Reaktionen auf beurteilte Risiken in Dokument Prüffelder einschließen in der Registerkarte Prüffelder des Dokuments AO - Einstellungen Arbeitspapiere ausgewählt, werden die im Dokument angegebenen Spalten für Reaktionen auf beurteilte Risiken im Dokument Prüffelder aufgeführt.

Der Typ der Reaktion auf beurteilte Risiken für jede Spalte (z. B. ein Kontrollkästchen, eine Ja/Nein-Reaktion oder eine 1-5-Bewertung) wird ebenfalls im Dokument AO - Einstellungen Arbeitspapiere definiert.

Es sind standardmäßig vier Spalten für Reaktionen auf beurteilte Risiken enthalten:

• A. Aussagebezogene Prüfungshandlungen - Basis
• B. Aussagebezogene Prüfungshandlungen - Erweitert (Stichprobenprüfung, dolose Handlungen, bedeutsame Risiken usw.)
• C. Aussagebezogene analytische Prüfungshandlungen (z. B. Plausibilitätsprüfung)

• D. Funktionsprüfungen (Wirksamkeit von Kontrollen)

Im Dokument AO - Einstellungen Arbeitspapiere können Sie diese Spalten zu Reaktionen auf beurteilte Risiken umbenennen oder zusätzliche Spalten erstellen.

Reaktionen auf beurteilte Risiken - Fertigstellung

Ein Eingabefeld, in dem der Anwender die Reaktion auf beurteilte Risiken für dieses Prüffeld erläutern kann. Im Arbeitsprogramm für dieses Prüffeld wird der Text in diesem Feld in der Zeile Reaktionen auf beurteilte Risiken - Fertigstellung der Tabelle Reaktionen auf beurteilte Risiken angezeigt.

Eine Änderung für dieses Feld kann im Abschnitt Prüffelder des Dokuments AO - Einstellungen Arbeitspapiere vorgenommen werden.

Zeichnen Sie jede Aussagekategorie ab, um anzugeben, dass die geplante Reaktion des Abschlussprüfers die Risiken angemessen adressiert

Die Daten werden automatisch im Abschnitt Detaillierte Reaktion auf beurteilte Risiken im zugeordneten Arbeitsprogramm eingetragen.

AP-Ref.

Fügen Sie Anmerkungen zu einem oder mehreren relevanten Dokumenten ein. Führen Sie einen Rechtsklick aus und wählen Sie Neue Referenz einfügen aus. Wählen Sie die entsprechenden Referenzen aus, um eine Verknüpfung zu dem zugehörigen Dokument zu erstellen.

Risiko-Ref.

In dieser Spalte wird ein Symbol angezeigt, wenn es Risiken gibt, die dem jeweiligen wesentlichen Prüffeld zugeordnet sind. Wenn Sie auf das Symbol klicken, wird das Dokument Übersicht Risiken aufgerufen und die Risiken für das entsprechende Prüffeld werden angezeigt.