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Auf Risiken reagieren und ein Prüffeld abschließen

Sobald die Planung der Risikobeurteilung für ein Prüffeld abgeschlossen wurde, müssen die dem Prüffeld zugeordneten Arbeitsprogramme entsprechend konfiguriert werden, um die Prüfungsanforderungen zu erfüllen. Jedes Arbeitsprogramm verfügt über einen Planungsbereich, in dem auf das beurteilte Risiko sowohl auf Abschlussebene als auch auf Aussageebene reagiert werden kann. Beim Ausfüllen der Spalten für die Reaktion auf beurteilte Risiken im Dokument FSA. Prüffelder werden Teile der ausführlichen Reaktionen automatisch im zugehörigen Arbeitsprogramm ausgefüllt.

Voraussetzung

  • Der Autor der Kanzlei muss die Option Reaktion auf beurteilte Risiken in Dokument Prüffelder einschließen im Dokument AO - Einstellungen Arbeitspapiere aktiviert haben.

Hinweis:

  • Es ist möglich, dass einige Spalten vom Kanzleiautor hinzugefügt, umbenannt oder verborgen wurden.
  • Wenn der Autor der Kanzlei festgelegt hat, dass die Spalten für die Reaktion auf beurteilte Risiken basierend auf der im Dokument AO Einstellungen Arbeitspapiere definierten Bewertung des inhärenten Risikos, des Kontrollrisikos sowie des Fehlerrisikos automatisch ausgefüllt werden sollen, werden einige Spalten möglicherweise nicht angezeigt.

Vorgehensweise

  1. Füllen Sie die zutreffenden Spalten zur Reaktion auf beurteilte Risiken aus, die vom Kanzleiautor definiert wurden. Es sind standardmäßig vier Spalten für Reaktionen auf beurteilte Risiken enthalten:

    • A. Aussagebezogene Prüfungshandlungen - Basis

    • B. Aussagebezogene Prüfungshandlungen - Erweitert (Stichprobenprüfung, dolose Handlungen, bedeutsame Risiken usw.)

    • C. Aussagebezogene analytische Prüfungshandlungen (z. B. Plausibilitätsprüfung)

    • D. Funktionsprüfungen (Wirksamkeit von Kontrollen)

  2. Geben Sie bei Bedarf eine Erläuterung in das Feld Reaktion auf beurteilte Risiken - Fertigstellung ein.
  3. Sobald die Risikobeurteilung und Reaktion auf beurteilte Risiken für die Aussage abgeschlossen ist, wählen Sie die Option Risikobeurteilung abgeschlossen aus oder verwenden Sie die Schaltfläche oben in der Spalte, um alle Kontrollkästchen für das Prüffeld automatisch zu aktivieren.

Hinweise:

  • Warnhinweise () werden angezeigt, wenn eine Aussage durch keine Prüfungshandlung in dem zugeordneten Arbeitsprogramm adressiert wird.

  • Warnhinweise () werden in folgenden Fällen für Reaktionen auf beurteilte Risiken im Dokument Prüffelder angezeigt:

    • Wenn ein Risiko, das einem Prüffeld zugeordnet wurde, bedeutsam ist, jedoch keine aussagebezogenen analytischen Prüfungshandlungen oder Funktionsprüfungen ausgewählt wurden.
    • Wenn für ein Risiko, das einem Prüffeld zugeordnet wurde, die Option ausgewählt ist, dass aussagebezogene Prüfungshandlungen alleine keine ausreichend geeigneten Prüfungsnachweise erbringen (Funktionsprüfungen).
    • Das inhärente Risiko wurde auf Niedrig gesetzt.

  • Wenn ein Prüffeld abgeschlossen wurde, das RMM oder die Reaktion auf beurteilte Risiken jedoch geändert wird, wird der folgende Warnhinweis angezeigt:

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