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Audit International - Überblick

CaseWare® International Inc. (CaseWare) lizenziert bestimmte Inhalte für Audit International gemäß der Vereinbarung mit CPA Canada (Chartered Professional Accountants of Canada). Diese Inhalte umfassen unmaßgebliche Anleitungen zur Verwendung der ISA (International Standards on Auditing), die vom International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) ausgegeben werden.

Audit International enthält ein optionales Modul, das es Prüfern mithilfe eines leistungsfähigen zentralisierten Tracking-Systems ermöglicht, Risiken, Kontrollen und Berichtspflichtige Elemente zu erfassen, zu verfolgen und zusammenzufassen. Dabei können zahlreiche Aufstellungen zur Analyse der identifizierten Risiken und Kontrollen erstellt werden, u. a. mit Constellation™. Constellation™ ist eine grafische Schnittstelle, die alle in den verschiedenen Phasen der Prüfung in der Mandantendatei zusammengetragenen Informationen darstellt. Mithilfe dieser Ansichten und Aufstellungen kann der Abschlussprüfer Fehlerrisiken identifizieren und beurteilen sowie auf Risiken reagieren, die sich höchstwahrscheinlich auf den Abschluss auswirken.

Die in Audit International enthaltenen automatisierten Tools, Formulare, Checklisten, Arbeitsprogramme und Fragebögen sind nützliche Hilfsmittel, mit denen Zeit und Geld gespart werden kann, während Wirtschaftlichkeit, Effektivität, Vollständigkeit und Konsistenz sichergestellt sind.

CPA Canada beschreibt seine ISA-Arbeitspapiere als "umfassenden Umsetzungsleitfaden, der darauf ausgelegt ist, Wirtschaftsprüfer beim Verständnis und bei der effizienten Anwendung der ISA bei der Prüfung von kleinen und mittleren Unternehmen zu unterstützen. Die ISA-Arbeitspapiere wurden von den Autoren des "Guide to Using International Standards on Auditing in the Audits of Small- and Medium-sized Entities" (ISA Guide, auf Englisch verfügbar) der IFAC (International Federation of Accountants) verfasst. Mit Hilfe dieser zeitsparenden Hilfsmittel können Sie Dokumente und Schreiben anpassen, um die Anforderungen einzelner Prüfungsaufträge zu erfüllen."

Laut CPA Canada "sind reduzierte Formulare primär für kleinere Prüfungsaufträge vorgesehen, die von Prüfern durchgeführt werden, die über ein Verständnis ISA-Vorgaben verfügen. In den reduzierten Formularen wurden viele der Anweisungen und zu berücksichtigende Punkte weggelassen, die in den Standardformularen enthalten sind. Reduzierte Varianten sind im Allgemeinen nicht geeignet für: Prüfungen größerer Einheiten oder von Einheiten mit komplexen Vorgängen, Transaktionen von hohen Beträgen bzw. vielen kleinen Transaktionen oder bedeutsamen Risikofaktoren sowie für die Verwendung durch Prüfer, die noch wenig Erfahrung im Bereich der Abschlussprüfung haben bzw. noch nicht mit den ISA-Anforderungen vertraut sind." Die Einhaltung der ISA-Anforderungen ist erforderlich, unabhängig von den verwendeten Dokumenten (Standardarbeitspapiere in Form von CORE-Arbeitspapieren, reduzierten Arbeitspapieren oder Memodokumenten). [Anmerkung der CaseWare Germany GmbH: Bitte beachten Sie, dass die reduzierten Arbeitspapiere ausschließlich in CaseWare Audit International™ verfügbar sind.]

Weitere Informationen zur Anwendung der ISA auf Einheiten unterschiedlicher Größe finden Sie in den IAASB-Artikeln auf der Website unter www.ifac.org. [Anmerkung der CaseWare Germany GmbH: Des Weiteren finden Sie Informationen hierzu in den IDW Verlautbarungen, welche die an das deutsche Recht angepassten Standards (ISA [DE]) enthalten.]

Die Hilfsmittel wurden für kleine oder mittlere nicht börsennotierte Unternehmen konzipiert und beziehen sich nicht auf das breite Spektrum an Gegebenheiten, Risikofaktoren oder besonderen Brancheneigenheiten, die auf einen bestimmten Mandanten oder auf bestimmte Gruppen von Mandanten (z. B. die in spezialisierten Branchen, staatlichen oder gemeinnützigen Organisationen, komplexen IT-Umgebungen etc. arbeiten) zutreffen können. Folglich müssen die Audit International Dokumente - nach pflichtgemäßem Ermessen - grundsätzlich so angepasst werden, dass sie die bekannten Fakten und Gegebenheiten jedes Prüfungsauftrags adressieren.

Die Hilfsmittel werden an die ISA-Vorgaben angepasst, die für Perioden gelten, die am oder nach dem 15. Dezember 2019 enden.

Die folgenden ISA wurden in diesem Produkt nicht adressiert, weshalb andere Ressourcen und Fachstandards zu Rate gezogen werden müssen:

ISA 720 (Überarbeitet): Die Pflichten des Abschlussprüfers im Zusammenhang mit sonstigen Informationen
ISA 805 (Überarbeitet): Besondere Überlegungen bei Prüfungen von Einzelabschlüssen und bestimmten Bestandteilen, Konten oder Posten eines Abschlusses
ISA 810 (Überarbeitet): Auftrag zur Erteilung eines Bestätigungsvermerks zu einem verdichteten Abschluss
ISRE 2410 Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity

Prüfungsablauf

Der Prüfungsworkflow von Audit International kann in drei Phasen unterteilt werden.

Phase 1 - Prüfungsplanung und Risikobeurteilung - Führen Sie vorbereitende Prüfungsaktivitäten durch und entscheiden Sie, ob der Prüfungsauftrag angenommen werden kann/sollte. Bestimmen Sie die Wesentlichkeit und strukturieren Sie die Prüfung um sicherzustellen, dass der Fokus der Prüfung auf den wichtigsten Prüffeldern liegt. Identifizieren und beurteilen Sie Fehlerrisiken im Abschluss basierend auf Ihrem Verständnis der Einheit (einschließlich bedeutsamer Risiken und der Ausgestaltung/Einrichtung relevanter interner Kontrollen). Fassen Sie abschließend die Risikobeurteilungen zusammen.

Phase 2 - Reaktion auf beurteilte Risiken - Erarbeiten Sie Prüfungshandlungen, die auf die beurteilten Fehlerrisiken auf Abschluss- und Aussageebene reagieren. Holen Sie ausreichende angemessene Prüfungsnachweise ein und beurteilen Sie die Ergebnisse im Hinblick auf den Bedarf an weiteren Prüfungshandlungen.

Phase 3 - Fertigstellung und Berichterstattung - Teilen Sie dem Management und den für die Überwachung Verantwortlichen falsche Darstellungen, Prüfungsergebnisse, wesentliche Schwächen und bedeutsame Mängel mit und übermitteln Sie schriftliche Erklärungen, stellen Sie die Prüfungsakte fertig, indem Sie sicherstellen, dass wichtige Entscheidungen getroffen, Schlussfolgerungen gezogen und Ereignisse nach dem Abschlussstichtag durchgesehen wurden und geben Sie ein Prüfungsurteil über den Abschluss ab.

Profile

Profile werden verwendet, um integrierte Prüfungsfunktionen zu deaktivieren und Dokumente (Hilfsmittel) aus dem Dokumentenmanager zu entfernen. CaseWare Audit International stellt sechs Profile zur Verfügung.

Minimal - umfasst Automatische Dokumente und Arbeitsprogramme. Die enthaltene Standarddokumentation ist nicht ISA-konform. Dieses Profil wurde für einen einfachen lokalen Prüfungsauftrag konzipiert.
Basic - umfasst Automatische Dokumente, Arbeitsprogramme, das Dokument Wesentlichkeit und das Dokument Prüffelder. Die enthaltene Standarddokumentation ist nicht ISA-konform. Dieses Profil wurde für einen einfachen lokalen Prüfungsauftrag in Gerichtsbarkeiten konzipiert, in denen ISA nicht erforderlich sind, jedoch Wesentlichkeitskonzepte und die grundlegende Risikobeurteilung für Prüffelder verwendet werden, um automatisierte Unterstützung bei der Anpassung der Prüfungsarbeit zu bieten.
OneForm - umfasst Automatische Dokumente, Arbeitsprogramme, Wesentlichkeit und das Dokument Prüffelder. Es enthält außerdem "OneForm" - ein Memodokument, das als Rahmen für ISA-Dokumentationsanforderungen konzipiert wurde. Dieses Profil wurde für einen einfachen Prüfungsauftrag konzipiert, für den ISA erforderlich sind. Es wird ein aus einer Seite bestehendes Memo-Dokument als Rahmen zur Verfügung gestellt, um die erforderliche Dokumentation inklusive der Risikodokumentation zu erstellen.
OneForm + - umfasst Automatische Dokumente, Arbeitsprogramme, Wesentlichkeit und das Dokument Prüffelder. Es enthält außerdem "OneForm" - ein Memodokument, das als Rahmen für ISA-Dokumentationsanforderungen konzipiert wurde. Das Profil enthält die CaseWare Module Automatisiertes Risk Tracking und Berichtspflichtige Elemente.
Core - umfasst alle verfügbaren Funktionen und die Core-Dokumente, die im Internationalen Toolkit basierend auf dem IFAC-Handbuch für SME enthalten sind.
Tailor per engagement - umfasst alle verfügbaren Prüfungsfunktionen und alle Dokumente, die im Internationalen Toolkit basierend auf dem IFAC-Handbuch für SME enthalten sind, sowie zusätzliche Dokumente, um ISA in einer größeren Einheit (z. B. Konzernabschlussprüfungen und Interne Revision) zu adressieren. Optimiser unterstützt den Anwender beim Löschen nicht zutreffender Bereiche.

Einen Vergleich aller Profile und Einstellungen in Audit International finden Sie in der englischen Online-Hilfe.

Funktionalität

Mit Hilfe von Profilen und dem integrierten Feature Audit Optimiser gestaltet Audit International Ihren Prüfungsablauf intelligenter. Profile werden verwendet, um integrierte Prüfungsfunktionen zu deaktivieren und Dokumente (Hilfsmittel) aus dem Dokumentenmanager zu entfernen. Audit Optimiser arbeitet im Hintergrund und erzeugt anhand der vom Prüfungsteam definierten Kriterien passende Arbeitsprogramme, Checklisten und Formulare. Die weitere Anpassung einzelner Prüfungshandlungen in Arbeitsprogrammen findet basierend auf Ihrer Beurteilung des Fehlerrisikos auf Abschluss- und Aussageebene statt.

Das integrierte Workflow-Dashboard wurde entwickelt, um Sie auf einfache Weise durch die oben genannten drei Phasen der Prüfung zu führen.

Unter Audit Walkthrough finden Sie in der englischenOnline-Hilfe ein Ablaufdiagramm und weitere Erläuterungen zum Datenfluss innerhalb von Audit International.

Haftungsausschluss

Diese Dokumente wurden konzipiert, um Wirtschaftsprüfer bei der Einführung der ISA (International Standards on Auditing) bei der Prüfung kleiner und mittlerer Unternehmen zu unterstützen. Die Dokumente ersetzen nicht die ISA selbst.

Wirtschaftsprüfer sollten diese Dokumente immer unter Berücksichtigung der Fakten und Umstände einsetzen, die jede einzelne Prüfung umfasst, und grundsätzlich nach pflichtgemäßem Ermessen vorgehen.

CaseWare® International Inc. und CPA Canada lehnen jegliche Verantwortung und Haftung, die - direkt oder indirekt - als Folge der Verwendung dieser Dokumente möglicherweise auftritt, ab.

Copyright

Die Audit International Vorlage ist urheberrechtlich von CaseWare® International Inc. geschützt. Der Einsatz der Vorlage unterliegt der Lizenzvereinbarung für Endanwender von CaseWare® International Inc. Alle Rechte geistigen Eigentums an der Software und den Inhalten bleiben das ausschließliche Eigentum von CaseWare® International Inc. beziehungsweise CPA Canada. Beim Einsatz dieser Vorlage müssen Sie die gesetzlichen Vorschriften einhalten, insbesondere die Urheberrechte.